Point 5
Finances communales. Comptes budgétaires et de résultats de l’exercice 2025. Bilan au 31.12.2025 et synthèse analytique. Approbation. Décision.
- Décision
- Adopté
Voir ce moment du conseil · 58:18 Source : procès-verbal, page 8
Vote
Unanimité des 25 membres présents
Les 25 membres qui ont voté
- Virginie BAELEN
- Vincent BATAILLE
- Chantal BERTOUILLE
- Florence DEKIMPE
- Sylvie DEMEERSSEMAN
- Marie-Eve DESBUQUOIT
- Augustin DURNEZ
- Charlotte GRUSON
- Frédéric HALLEZ
- Pascal HEYTE
- David KYRIAKIDIS
- Florence LAMOOT
- Alice LEEUWERCK
- Joël LINDEBOOM
- Myriam LIPPINOIS
- Johanna MOENECLAEY
- Philippe MOUTON
- Jean-Jacques PIETERS
- Jean-Baptiste RAMON
- Didier SOETE
- Louis VANDAMME
- Chantal VANDENBROUCKE-VANRUYMBEKE
- Teddy VANDEVYVERE
- Xavier VERSCHAEVE
- David WERQUIN
Ce que dit le procès-verbal texte d'origine, données personnelles masquées
Madame la Présidente ayant notamment les Finances dans ses attributions propose au Conseil d’approuver les comptes de l’exercice 2025.
Elle indique que ces documents comptables ont été examinés en détail par la Commission communale des Finances en sa séance du 14.04.2026 et présentent ceux-ci à l’aides des slides suivantes :
| Résultat budgétaire ordinaire | ||||
|---|---|---|---|---|
| Exercices : | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 |
| Résultat reporté des ex. antérieurs | 7.366.491,71 | 8.705.090,02 | 10.446.290,25 | 10.307.502,07 |
| Solde des opérations ex. antérieurs | -906.761,76 | -1.435.708,95 | -1.407.906,77 | -1.447.865,09 |
| Résultats Exercices antérieurs | 6.459.729,95 | 7.269.381,07 | 9.038.383,48 | 8.859.636,98 |
| Solde des opérations de l'exercice propres | 3.057.367,97 | 5.322.663,24 | 3.463.618,39 | 3.817.490,57 |
| Solde net des opérations de prélèvt hors 060 | 0,00 | -400.000,00 | 0,00 | -300.000,00 |
| Résultats Exercice Propre | 3.057.367,97 | 4.922.663,24 | 3.463.618,39 | 3.517.490,57 |
| Prélèvements (060) | -1.821.069,94 | -2.653.000,00 | -2.800.000,00 | -3.300.000,00 |
| Résultat global : | 7.696.027,98 | 9.539.044,31 | 9.702.001,87 | 9.077.127,55 |
Le résultat à l'exercice propre est de 3.517.490,57 € pour 2025 (+1,56 % par rapport à 2024).
Le résultat budgétaire ordinaire global est de 9.077.127 ,55 € pour 2025 (-6,44 % par rapport à 2024).
Résultats budgétaires à l'ordinaire (2022 à 2025)
Augmentation du résultat entre 2022 et 2025
15,05 %
460.122,60 €
Augmentation du résultat global entre 2022 et 2025
17,95 %
1.381.099,57 €
Evolution des dépenses à l'ordinaire de 2021 à 2025 (exercice propre)
Les dépenses sont en constante augmentation.
Elles sont en hausse de 1,05 % entre 2024 et 2025 et elles ont augmenté de 13,99 % depuis 2021.
N.B. : De manière globale, les dépenses augmentent de 2,42 % par rapport à 2024.
Ventilation des dépenses à l'ordinaire (2021 à 2025)
Les dépenses du service ordinaire (28.023.615,51 €) :
- 48,03 % frais de personnel ;
- 10,64 % frais de fonctionnement ;
- 34,52 % dépenses de transferts ;
- 5,73 % dépenses de dette ;
- 1,07 % dépenses de prélèvements.
Evolution des dépenses de personnel (2021 à 2025)
Les dépenses de personnel (y compris les mandataires) s'élèvent à 13.460.217,46 €, soit 48,03 % des dépenses ordinaires à l'exercice propre.
Elles sont en baisse de 0,53 % par rapport à 2024.
Les dépenses de la dette s'élèvent à 1.606.266,64 €, soit 5,73 % des dépenses ordinaires.
Augmentation de 18,94 % par rapport à 2024.
Les charges d'emprunt en part propre sont en augmentation de 22,91 % par rapport à 2024.
Répartition des dépenses 2025
Evolution des recettes à l'ordinaire de 2021 à 2025 (exercice propre)
Les recettes sont relativement stables depuis 2023.
Elles sont en hausse de 1,11 % entre 2024 et 2025 et elles ont augmenté de 18,82 % depuis 2021.
N.B. : De manière globale, les recettes augmentent de 0,36 % par rapport à 2024.
Ventilation des recettes à l'ordinaire (2021 à 2025)
Les recettes du service ordinaire (31.541.106,08 €) :
- 4,65 % recettes de prestations ;
- 91,57 % recettes de transferts ;
- 3,78 % recettes de dette.
Par rapport à 2024, les recettes varient de :
- + 4,45 % recettes de prestations ;
- + 1,33 % recettes de transferts ;
- - 7,48 % recettes de dette (car emprunts contractés sur millésime 2024).
Evolution des recettes de transferts
Elles sont en hausse (+ 1,33 %) par rapport à 2024 et ce, dans pratiquement tous les sous-groupes.
Les principales hausses :
- Fonds des communes : + 451.248,01 € soit + 4,48 % ;
- IPP : + 323.781,12 € soit + 8,02 % ;
- Taxe sur les immondices : + 163.848,50 € soit + 15,91 %.
Les principales baisses :
- Précompte immobilier : - 267.159,40 € soit - 4,03 % ;
- Taxes industrielles, commerciales et agricoles : - 136.544,37 € soit - 46,47 % ;
- Subvention fonctionnement enseignement : - 44.336,33 € soit - 4,03 %.
Comparatif recettes/dépenses transfert
Evolution sur 5 ans des recettes et des dépenses globales
Augmentation des dépenses entre 2021 et 2025
20,00 %
5.484.087,79 €
Ce montant tient compte des prélèvements afin d'alimenter le FRO (500.000,00 €) et le FRE (2.800.000,00 €) en 2025.
Augmentation des recettes entre 2021 et 2025
23,82 %
8.076.289,69 €
Ce montant tient compte de l'intégration des bonis des exercices antérieurs (10.307.502,07 € en 2025).
Evolution des résultats de 2021 à 2025
Le faible résultat de 2024 s’explique par le mali exceptionnel de 2024 (alimentation du FRE > à l’utilisation (Droits – engagements)).
Analyse des charges
Au niveau des charges courantes, on remarque une hausse significative de :
- 22,27 % des remboursements des emprunts ;
- 12,93 % des charges financières des emprunts ;
- 1,08 % de frais de personnel.
et une baisse significative de :
- 14,85 % des achats de matières.
Les charges courantes sont en hausse de 0,65%, soit + 186.019,67 €.
Au niveau des dotations aux réserves, l’alimentation du Fonds de réserve extraordinaire :
- à partir du service ordinaire pour 2.800.000,00 € ;
- à partir du service extraordinaire pour 322.743,02 €.
Au niveau des dotations aux réserves, l’alimentation du Fonds de réserve ordinaire :
- à partir du service ordinaire pour 500.000,00 € ;
Analyse des produits
Les produits courants sont en hausse de 0,97 %, soit + 302.250,77 €, par rapport à 2024. Cela s’explique principalement par l’augmentation des produits d’exploitation et des subsides d’exploitation reçus. Les autres postes sont stables.
N.B. : utilisation du fonds de réserve extraordinaire : 5.881.538,46 € en 2025 → hausse de 179,82 % par rapport à 2024.
La majorité des projets extraordinaires ont été engagés en 2025.
Investissements
Les montants engagés à l'extraordinaire en 2025 (26.191.584,75 €) ont en partie été couverts par des recettes (19.179.799,38 €) de manière suivante :
- FRE : 65 % ;
- Emprunts : 31 % ;
- Subsides : 4 %.
N.B. : L'emprunt pour les travaux de rénovation de la MJC n'étant pas encore passé, cela explique le déficit de recettes par rapport aux engagements au 31/12/2025.
Réserves et provisions
Le fonds de réserve ordinaire présente un solde de 527.850,84 € au 31/12/2025, dotation faite à la demande de la tutelle.
Le fonds de réserve extraordinaire présente un solde de 6.650.165,62 € au 31/12/2025.
N.B. : Les provisions ont été alimentées de 300.000,00 € en 2025. Le solde au 31/12/2025 s'élève à 700.000,00 €.
Trésorerie
| Etat de la trésorerie au 31/12 | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 |
|---|---|---|---|---|
| Trésorerie courante | 18.101.475,11 | 20.073.692,52 | 26.123.482,30 | 23.958.969,31 |
| Trésorerie des emprunts | 1.390.402,17 | 5.633.555,46 | 2.016.404,67 | 1.507.025,52 |
| Crédit de trésorerie court terme | ||||
| Totaux: | 19.491.877,28 | 25.707.247,98 | 28.139.886,97 | 25.465.994,83 |
| Intérêts et produits(total au 31/12) | ||||
| Intérêts débiteurs | 160,31 | 1,27 | 0,00 | 0,00 |
| Intérêts créditeurs | 0,00 | 11.750,21 | 29.394,84 | 50.639,09 |
| Produits des placements | 9.080,63 | 212.846,57 | 359.709,42 | 276.054,97 |
| Précomptes et taxes sur placements | 1.149,19 | 54.443,23 | 116.110,37 | 97.359,08 |
| Rendement net de la trésorerie | 7.771,13 | 170.152,28 | 272.993,89 | 229.334,98 |
Trésorerie
Par rapport à 2024 :
- La trésorerie a bénéficié des emprunts réalisés et de nouveaux emprunts contractés et consolidés mais qui n'ont pas encore été entièrement utilisés ;
- Les intérêts créditeurs des comptes épargne ont augmenté de 72,27 % ;
- Les intérêts des placements ont diminué de 23,26 % ;
- Le précompte mobilier a, de ce fait, également diminué de 16,15 %.
N.B. : taux d'intérêts 2025 → moins favorables qu'en 2024. Toutefois, les nombreux placements à terme effectués en 2025 ont permis de garantir un rendement net de la trésorerie intéressant.
Tableau de synthèse
| +/- | Service ordinaire | Service extraordinaire | ||
|---|---|---|---|---|
| 1. | Droits constatés | 41.983.885,68 | 31.739.045,57 | |
| Non-valeurs et irrécouvrables | = | 4.704,80 | 0,00 | |
| Droits constatés nets | = | 41.979.180,88 | 31.739.045,57 | |
| Engagements | - | 32.902.053,33 | 36.063.901,52 | |
| Résultat budgétaire | = | |||
| Positif : | 9.077.127,55 | |||
| Négatif : | 4.324.855,95 | |||
| 2. | Engagements | 32.902.053,33 | 36.063.901,52 | |
| Imputations comptables | - | 32.442.435,87 | 7.600.620,56 | |
| Engagements à reporter | = | 459.617,46 | 28.463.280,96 | |
| 3. | Droits constatés nets | 41.979.180,88 | 31.739.045,57 | |
| Imputations | - | 32.442.435,87 | 7.600.620,56 | |
| Résultat comptable | = | |||
| Positif : | 9.536.745,01 | 24.138.425,01 | ||
| Négatif : |
Le projet « rénovation MJC » a été engagé fin 2025 mais l'emprunt permettant d'équilibrer les recettes et les dépenses n'a pas encore été contracté, ce qui explique le mali budgétaire.
Tous les emprunts servant à couvrir les travaux des différents projets ont été contractés en 2025, mais une grande partie des engagements n'ont pas encore été imputés, ce qui explique le boni comptable.
Après en avoir délibéré, le Conseil décide, à l'unanimité, de prendre la délibération suivante :
Décision
DÉCIDE, à l'unanimité :
Article 1. – D'arrêter comme suit les comptes de l'exercice 2025 :
| COMPTE BUDGETAIRE 2025 | |||
|---|---|---|---|
| Résultat budgétaire | |||
| Service ordinaire | Service extraordinaire | ||
| Droits constatés nets | + | 41.979.180,88 | 31.739.045,57 |
| Engagements | - | 32.902.053,33 | 36.063.901,52 |
| + Excédent/- Déficit budgétaire | = | +9.077.127,55 | -4.324.855,95 |
| Résultat comptable | |||
| Service ordinaire | Service extraordinaire | ||
| Droits constatés nets | + | 41.979.180,88 | 31.739.045,57 |
| Imputations | - | 32.442.435,87 | 7.600.620,56 |
| + Excédent/- Déficit budgétaire | = | +9.536.745,01 | +24.138.425,01 |
| COMPTE DE RESULTATS 2025 | |||
| Charges courantes | Produits courants | ||
| 28.812.909,40 | 31.507.214,79 | ||
| Boni courant | + | 2.694.305,39 | |
| Charges non décaissées | Produits non encaissés | ||
| 3.412.676,10 | 2.529.928,18 | ||
| Boni d'exploitation | + | 1.811.557,47 | |
| Charges exceptionnelles | Produits exceptionnels | ||
| 3.848.385,09 | 6.059.071,38 | ||
| Mali exceptionnel | - | ||
| TOTAL DES CHARGES | TOTAL DES PRODUITS | ||
| 36.073.970,59 | 40.096.214,35 | ||
| Boni de l'exercice | + | 4.022.243,76 | |
| BILAN 2025 | |||
| ACTIF | PASSIF | ||
| Actifs immobilisés | 90.686.211,04 | Fonds propres | 102.054.797,57 |
| Actifs circulants | 37.082.132,29 | Dettes | 25.713.545,76 |
| TOTAL | 127.768.343,33 | 127.768.343,33 |
Art. 2. - De charger le Collège Échevinal de l'exécution de la présente délibération.
Art.3. - De communiquer le présent compte aux organisations syndicales représentatives et ce, conformément à l'article L 1122-23, §2 du Code de la Démocratie Locale et de la Décentralisation.
Art. 4. - De transmettre la présente délibération :
- en 2 exemplaires à Monsieur le Gouverneur de la Province de Hainaut ;
- en 1 exemplaire, à Madame la Directrice Financière ;
- en 1 exemplaire au service des Finances.
Références et motivations (13 paragraphes)
LE CONSEIL COMMUNAL, siégeant en séance publique ;
Vu les articles 41 et 162 de la Constitution ;
Vu les articles L 1122-23, L 1122-26, L 1122-30, et Première partie, livre III du Code de la Démocratie Locale et de la Décentralisation ;
Vu les dispositions de la Nouvelle Loi Communale ;
Vu l'Arrêté du Gouvernement Wallon du 5 juillet 2007 portant le règlement général de la comptabilité communale, en exécution de l'article L 1315-1 du Code de la Démocratie Locale et de la Décentralisation ;
Vu les comptes établis par le Collège Échevinal ;
Attendu que conformément à l'article 74 du Règlement général de la Comptabilité communale et après vérification, le Collège certifie que tous les actes relevant de sa compétence ont été correctement portés aux comptes ;
Attendu que le Collège Échevinal veillera au respect des formalités de publication prescrites par l'article L 1313-1 du Code de la Démocratie Locale et de la Décentralisation ;
Attendu que le Collège Échevinal veillera également, en application de l'article L 1122-23, § 2, du Code de la Démocratie Locale et de la Décentralisation, à la communication des présents comptes aux organisations syndicales représentatives, ainsi qu'à l'organisation, sur demande desdites organisations syndicales, d'une séance d'information présentant et expliquant les présents comptes ;
Vu la présentation de ces documents et pièces comptables ;
Entendu Madame Céline MAES, Directrice Financière, en ses explications ;
Sur proposition du Collège des Bourgmestre et Échevins ;